外資系企業で働いている場合の確定申告方法 (RSU考慮)

外資系企業で働いている場合の確定申告方法 (RSU考慮)

確定申告方法について個人のメモがてら記録します。その時折や個人の状況に応じて異なる部分もありますので、あくまで自己責任の下、参考程度にお願いします。以下、2019年度の入力方法ですが、他の年度でも基本的には同じ用にやっていただけるかと思います。

準備物

• マイナンバー及び通知カード

• "源泉徴収票"の封筒 from 所属組織

• "確定申告のお知らせ"のはがき from 税務署

• 必要に応じて

  • (予定納税がある場合)"所得税及び復興特別所得税の予定納税額の通知書（一般用）" from 税務署

  • (e-TaxのID・パスワード方式のために以前に税務署でパスワードを発行している場合)ID・パスワード方式の届出完了通知

  • (ふるさと納税している場合)ふるさと納税書類

  • etc...

概要

大きく以下の流れとなります。

1. 提出方法の選択等

2. 収入・所得金額の入力所得控除の入力

3. 税額控除等の入力

4. 計算結果の確認

5. 住所・氏名等の入力

6. 送信・印刷

詳細

１. 【確定申告書等作成コーナー】-作成コーナーをクリックし、"作成開始"をクリック。

２. 以下の3つの方式が選べます。ここでは以前の確定申告時にe-Tax上でIDとパスワードによる提出ができるように税務署で手続きを行っていたため、でID・パスワード方式"e-Taxで提出(ID・パスワード方式)"を選択

• e-Taxで提出(マイナンバーカード方式)

• e-Taxで提出(ID・パスワード方式)

• 印刷して提出

３. 利用者識別番号、暗証番号を入力して次に進みます。そのまま進み、申告書等の作成を開始します。

利用者識別番号、暗証番号は、税務署でe-Tax上でIDとパスワードの手続きを行った際に渡される資料に記載されています。

４. "令和○年分の申告書等の作成"の画面で以下の4つの選択肢が表示されます。"所得税"を選択します。

• 所得税

• 決算書・収支内訳書

• 消費税

• 贈与税

５. 以下の3つの選択肢があります。会社以外の収入がない場合、"給与・年金の方"の方の"作成開始"を選択します。給与・年金以外に印税収入等がある場合は、"左記以外の所得のある方（全ての所得対応）"を選択。

• 給与・年金の方（給与・年金専用）

• 左記以外の所得のある方（全ての所得対応）

• 左のボタン選択がお分かりにならない方

６. 以下のような準備物や注意事項を確認して次へ進みます。

• ○　事前にご用意いただくもの

  • 所得に関する書類

    • （例）・給与所得の源泉徴収票

    • ・公的年金等の源泉徴収票

    • ・保険会社から送付される個人年金の支払調書、年金支払証明書　など

  • 所得控除に関する書類

    • （例）・医療費の領収書

    • ・生命保険料控除証明書

    • ・寄附した団体などから交付を受けた寄附金の受領証　など

• ○　注意事項（ご利用になれない方）

  • 給与・年金所得以外の所得（事業、不動産、配当など）がある方は、ご利用できませんので、「＜戻る」をクリックし、「左記以外の所得のある方」の「作成開始」を選択して作成してください。

７. "作成する確定申告書の提出方法"で以下の2つから選択します。ここでは、"e-Taxにより税務署へ提出"の選択と生年月日を入力します。

• e-Taxにより税務署へ提出

• 確定申告書を印刷して税務署へ提出

８. "所得の種類"で以下の種類があります。ここでは、"給与のみ"を選択します。

• 給与のみ

  • ※ 「給与所得の源泉徴収票」をお持ちの方

  • ※ サラリーマンの方や、パート又はアルバイトによる所得のある方　など

• 年金のみ

  • →年金(公的年金や個人年金)所得とは

  • ※ 「公的年金等の源泉徴収票」をお持ちの方

  • ※ 保険会社から送付された個人年金に係る「年金支払証明書」等をお持ちの方　など

• 給与と年金の両方

  • ※ 上記の両方に該当する方

９. "給与所得の内容等選択"でRSUが外国の親会社から付与されている場合には"給与所得の源泉徴収票"はありませんが、"給与の支払者（勤務先）は２か所以上である"を選択します。

• 給与の支払者（勤務先）は１か所のみである

• 給与の支払者（勤務先）は２か所以上である

１０. "収入・所得金額の入力"から給与を"入力する"します。 １１. "給与所得の入力"で以下の2種類の項目があります。"給与所得控除後の金額"と"所得控除の額の合計額"欄に記載がある場合は、年末調整済みとなります。会社からの給料を"年末調整済みの源泉徴収票の入力"を選択し、所属組織から届けられた"源泉徴収票"の内容に従って入力。

• 年末調整済みの源泉徴収票の入力

• 年末調整済みでない源泉徴収票の入力

１２. RSU分を"年末調整済みでない源泉徴収票の入力"から入力。

• 支払金額

  • RSUの制限が解放された分ごとに (獲得日の株価)*(株式数)*(獲得日の為替) を計算。

  • RSUにおける課税対象のタイミングの分類は以下の通りです。

    • 課税対象外

      • 付与時

    • 課税対象

      • 権利受領時

      • 売却時

獲得日の株価や株式数はRSUを管理している口座から確認をします。

獲得日の為替は、ヒストリカルデータ | みずほ銀行の"日次データ(CSV/928KB)"のように日次データのうち、去年分を含んだサイズの大きいデータを選択。CSV中の米ドルの項目を確認します。

** 権利受領時

ここでは、例えば、2019/04/15と2019/10/15にRSUの権利を受領して売却を行っていない場合の計算方法は、(XXXX.XXXXXX*Y*ZZZ.ZZ)+(SSSS.SSSS*T*UUU.UU)となります。

• 2019/04/15

  • 獲得日の株価: $XXXX.XXXXXX

  • 株式数: Y

  • 獲得日の為替: ZZZ.ZZ

• 2019/10/15

  • 獲得日の株価: $SSSS.SSSS

  • 株式数(Quantity): T

  • 獲得日の為替: UUU.UU

** 売却時

売却時の給料は以下のように計算します。

• 譲渡所得額＝売却額−購入額

  • 購入額=貰った時の株価(ドル)×株数×貰った時の為替(TTM)

• Reference【税理士監修】RSUとは？確定申告が必要ってホント？

Morgan StanleyであればWebサイトにログインしたら、アクティビティタブからその年内のリリースと売却のレコードを確認します。

• リリース

  • 3,370.7493 * 6 * 108.91 + 3,212.2491 * 6 * 108.9 + 3,607.8592 * 5 * 114.12 = 6360177.85904

• 売却

  • 3,130.15 * 25 * 110.28 - (2,466.22 * 4 * 107.74 + 3,212.25 * 6 * 108.9 + 3,370.75 * 6 * 108.91 + 3092.33 * 4 * 104.59 + 3304.33 * 5 * 2020/105.26 ) = 1654679.7797

8014857.63874

• ふるさと納税 15000 + 10000 + 12000 + 11000 + 10000 + 10000 + 10000 + 10000 + 12000 + 15000 + 10000 + 10000 + 15000 + 15000 + 10000 + 10000 + 10000 + 15000 + 10000 + 10000 + 10000 + 13000 + 22000 + 70000

= 345000 24

• 源泉徴収税額、社会保険料等の金額 0円として入力

• 支払者

  • 住所（居所）又は所在地

  • 氏名又は名称

支払者は、所属組織からの案内等ある場合はそちらを参照

１３. "所得控除の入力"の画面に移動します。

以下の控除項目等あります。

• 雑損控除

• 医療費控除

• 社会保険料控除

• 小規模企業共済等掛金控除

• 生命保険料控除

• 地震保険料控除

• 寄附金控除

• 寡婦、寡夫控除

• 勤労学生控除

• 障害者控除

• 配偶者(特別)控除

• 扶養控除

• （特定増改築等）住宅借入金等特別控除

• 政党等寄附金等特別控除

• 住宅耐震改修特別控除

• 住宅特定改修特別税額控除

• 認定住宅新築等特別税額控除

• 災害減免額

• 外国税額控除

• 予定納税額

• 本年分で差し引く繰越損失額

自身に関連する項目を埋めていきます。既に入力したものは穴埋めされている場合もありますが、適宜修正を行っていきます。

以下、いくつか詳細です。

• 予定納税額

  • 以下の注釈あり

    • 実際に納付したかどうかにかかわらず、税務署から通知を受けた第1期分と第2期分の合計金額を入力してください。（予定納税額の合計額に入力する金額は、予定納税基準額ではありません。）ただし、予定納税額の減額申請書を提出して承認を受けた方は、その減額後の予定納税額の合計金額を入力してください。

  • すなわち、減額申請書を出していない場合は、税務署から届けられる"所得税及び復興特別所得税の予定納税額の通知書（一般用）"の封筒にある"予定納税額"の"第１期分"と"第２期分"の合計値を入力。予定納税基準額ではありません。

• 寄附金控除

  • ふるさと納税等行っている場合はこれを選択

１４. "計算結果の確認"で納付する金額が表示されます。

１５. "住民税等に関する事項の入力"で以下の項目を入力。ここでは、"給与・公的年金等に係る所得以外の所得に係る住民税の徴収方法の選択"は"給与から差し引き"を選択

• 給与・公的年金等に係る所得以外の所得に係る住民税の徴収方法の選択【任意】

  • 給与から差し引き

  • 自分で納付

• 16歳未満の扶養親族の有無【必須】

  • あり

  • なし

• 別居の控除対象配偶者・控除対象扶養親族の有無【必須】

  • あり

  • なし

"確定申告書データの保存"を選択しておくと来年の確定申告時に"保存データを利用して作成"から再開できます。

以上となります。その後、選択した方法に応じて税金を納付して完了です。

参考

• 外資系企業のRSU（現物株式付与）の確定申告方法を徹底解説！

  • http://mbasaving.blog.jp/archives/1051975407.html

• 予定納税って？減額申請のやり方も確定申告の記入方法も知りたい！

  • https://meetsmore.com/services/tax-return-accountant/media/53689

Internal

https://inside.amazon.com/en/Employment/Stock/General%20RSU%20Information/Documents/Forms/AllItems.aspx

Stock

1. https://www.amazonstock.com/ 経由でMorgan Stanleyの口座のサイトを開く("お客様の Morgan Stanley 口座"をクリック)。

1-6　コンビニ納付（QRコード）は全てのコンビニエンスストアで利用できますか。 https://www.nta.go.jp/taxes/nozei/nofu/conveni_qr_nofu/qanda.htm#a1-6

• 確定申告 https://w.amazon.com/bin/view/AmazonWebServices/SalesSupport/DeveloperSupport-JP/NewGradsJP/2017/tamori/kakuteishinkoku/

ひとまず、まずはこれを見ておけばOK

• メール "2019年度 確定申告について Tax filing for 2019 (Action Required by March 16th)"の件名

English follows Japanese

 

RSU付与対象の皆さんへ

 

2019年のRSU（譲渡制限付株式）に関連する収入の納税申告の際には下記をご参照ください。RSUに関連する所得税およびその他の税金についての適切な報告が行えるよう、お住いの地域の所轄の税務署の相談窓口にご確認ください。RSUに関連する納税申告は各自の責任となります。

 

対象者
 

以下の対象者は、給与所得または譲渡益として確定申告を行ってください。

本件に係る確定申告は、皆さんの納税者としての義務であり、Amazon社員としてもコンプライアンス上、非常に重要な責務となります。該当となる社員につきましては必ず期間内に確定申告を行い、必要な納税を行うようにしてください。なお、適用税率や具体的な確定申告の方法、またRSUを売却した際の確定申告等につきましては、所轄の税務署にも併せてお問い合わせください。

Amazon.com, Inc. RSUに関連する納税義務について

 

[確定申告が必要な方]

2019/1/1～2019/12/31の間にRSU*のVestingがあった方、または株式の売却による利益を得た方。

（*RSUは付与された後、各Vesting Scheduleに則り権利確定となり、Amazon.com社の株式が付与されます。2019年にVestingされたRSUは、実際に金銭の受領（売却）を行っていなくても株式のVestingが確定した時点で「給与所得」として課税され、確定申告が必要となりますのでご注意ください。）

Vestingされた株数、権利確定時点の株価及び為替レートに基づき計算される価値が「給与所得」となります。
取得した株式を売却し利益を得た場合は、利益分が株式等の譲渡益として課税される、「譲渡所得」となります。
 

確定申告について
 

2019年分所得税の確定申告の受付が各地の税務署でスタートします。　
受付期間：2020年（令和2年）2月17日(月)～3月16日（月） 
（VestingされたRSUによって得た所得は、通常の給与／賞与とは異なり、会社で源泉徴収を行うことができません。）

 

[必要書類／手続きについて]

(1) 2019年（令和元年）給与所得の源泉徴収票の入手

オリジナルは1月下旬にご自宅宛に届くように送付済みです。複数枚必要な場合は、Web明細よりリクエストして下さい。

 

(2) 権利行使／株式付与に関する書類の入手及び書類作成

Tax Reporting Guideに則ってMorgan Stanley StockPlan ConnectまたはFidelity NetBenefitsより必要書類を取得

 

(3) 確定申告書類の作成及び提出

ご自身のマイナンバーを確認
国税庁のサイトから確定申告書を作成　http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/kakutei.htm
作成した申告書を以下のいずれかの方法で提出
現住所の所轄の税務署に持参
現住所の所轄の税務署に郵送
e-Taxを使って国税庁のサイトから提出
 

確定申告の詳細についてはTax Reporting Guideをご参照ください（現在は英語のみでの提供ですが、近日中に日本語版もこちらにアップロードされる予定です）。

本メールと同じ内容がInside Amazonの確定申告のページにてご確認いただけます。

 

その他
 

確定申告に関する問い合わせ先

Amazon Stock Teamへの質問はこちら

Morgan StanleyのService Centerへは外線0120-899-170または内線8000にお電話いただくとHRサービスにつながり、ガイダンスで1を選択するとMorgan Stanleyに転送されます。ただし日本語でのサービスはAsia Pacific Service Centerの営業時間内（10：00-18：00 Australian Eastern Time）のみとなります（英語でのサービスは月曜～金曜であれば24時間受けられます）。Morgan Stanley Service Centerの電話番号一覧はこちら。

Fidelity Customer Supportに連絡するにはこちら

各地域の国税局／税務署はこちら（ご自宅の郵便番号または住所から所轄の税務署が調べられます）

 

国税庁 確定申告等情報

http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/kakutei.htm

 

タックスアンサー（税務相談室）

http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

 

 

 

 

RSU Eligible Employees,

 

Please consider this notification as a friendly reminder to report your 2019 RSU income on your tax return. You are strongly encouraged to consult with your personal tax advisor/local tax authorities to assist with the correct reporting of income and any associated tax liabilities in connection with your RSUs, as it will be your personal responsibility to report RSU income on your 2019 tax return. It may be helpful to consider the three points below prior to completing your 2019 Japanese tax return.

 

Who needs to file a tax return?
Any employee with Japan-sourced RSUs that vested and/or sold vested shares with a capital gain between January 1 and December 31, 2019. If you are receiving this notification, it is highly likely that you are required to file a tax return.

Please review the Japan Tax Summary on Inside Amazon for more details.

 

What do you need to do between Monday, Feb 17 and Monday, March 16 2020?
 A. Obtain certificate of income and withholding tax for 2019 salary income.

Your original certificate of income and withholding tax for salary income in 2019 (Reiwa 1) should be delivered to your home address by late January. If you require multiple copies, please obtain the certificate from Web Pay Slip.

 B. Obtain RSU related documents.

Follow the instructions on the Tax Reporting Guide to obtain the necessary documents from Morgan Stanley’s StockPlan Connect or Fidelity’s NetBenefits.

 C. Create and submit tax report.

Confirm your “My Number”. For those of you who are new to the country – the notification card should have been mailed to your address following your initial residence registration after entering Japan.
Create tax filing report following the National Tax Agency site.
Submit the report through one of the following:
Submit it in person at your local tax authority.
Mail it to your local tax authority.
Submit on the National Tax Agency website through e-tax.
 

You can find more details in the Tax Reporting Guide.

The same content as this email can be found on the Inside Amazon Japan Income Tax Filing page.

 

Additional Information
 

Contact Hyperlinks
Amazon Stock Team (TT link)

Morgan Stanley Customer Service Center （If calling from Japan, you can call HR Services on either 0120-899-170 or Ext. 8000, and press 1 at the guidance to have your call transferred to Morgan Stanley. English guidance is available 24 hours a day, Monday-Friday.）

Fidelity Customer Support

Regional Taxation Bureau (You can find out where your local tax office is by entering your zip code, however the website is only available in Japanese)

 

National Tax Agency (available in Japanese only)
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/kakutei.htm

 

Tax Answers (available in Japanese only)
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

• 支払者

• 住所（居所）又は所在地

  • 米国ワシントン州シアトル市

• 氏名又は名称

  • Ａｍａｚｏｎ．ｃｏｍ，　Ｉｎｃ．

確定申告で気をつけておくべき点は主に以下。

• 【確定申告書等作成コーナー】-作成コーナー

  • https://www.keisan.nta.go.jp/kyoutu/ky/sm/top

• "確定申告書データの保存"

  • 作業中断する場合は都度、ここでデータをエクスポートする。

  • r5syotoku.dataのようなファイル名を取得できる。

• General ***: 毎年の確定申告はひとまず一番上のWikiを見ておけば良い。それ以外も良いことが書かれている。

  • 確定申告

  • How To Sell RSUs

  • RSU確定申告ノウハウ

• 収入金額・所得金額入力

  • 給与所得

    • "書面で交付された年末調整済みの源泉徴収票の入力"

      • 源泉徴収票を元に入力

        • 支払者の住所（居所）・所在地又は法人番号

          • 東京都品川区上大崎三丁目１番１号

        • 支払者の氏名・名称

          • アマゾンウェブサービスジャパン合同会社

    • "書面で交付された年末調整済みでない源泉徴収票の入力"

      • モルガン・スタンレーを元に入力

        • 支払者の住所（居所）・所在地又は法人番号

          • "米国ワシントン州シアトル市"

        • 支払者の氏名・名称

          • "Ａｍａｚｏｎ．ｃｏｍ，　Ｉｎｃ．"

      • RSU確定申告ノウハウ

  • 寄附金控除

    • 楽天ふるさと納税

      • 2~3日かかる。

      • "「寄附金控除に関する証明書」電子発行について"からXMLデータの取得

      • 確定申告作成コーナーのサイト上からは"データで交付された証明書等の入力"から入力

      • 寄附金控除証明書の発行

  • 印税

    • 雑所得 > その他

    • 原稿料、講演料、印税、放送出演料などの収入がある場合

  • 暗号資産

    • 雑所得 > その他

    • 仮想通貨の取引に係る収入がある場合

  • 株取引

    • TBD

• 所得控除入力

  • 医療費控除

    • マイナポータルで認識されている医療費は妊娠・出産に関する診察料が反映されていない。すべて手打ちとして入力した。

    • 薬局関連棟のレシートも取っておくと良い。

!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

• 住民税等入力

  • お給料や年金以外をお給料天引きするかという項目にチェックする

    • RSU分が、給与天引分(特別徴収分税額)ではなく、別途、個人納付分(普通徴収分税額)として納税の通知(特別区民税・都民税 納税通知書)がくる

  • "住民税等入力"のステップで"住民税・事業税に関する事項"をクリック。"給与、公的年金等以外の所得に係る住民税の徴収方法の選択"の項目で"特別徴収"と"自分で納付"のうち、前者を選択する。これを忘れると後々自分で納付するか、会社と調整しないといけず面倒になる。

  • 港区のFAQ

    • 給与から天引きされているはずなのに、自宅に納税通知書が送られてきました。なぜですか。

注意点

• 2025

  • 「保存データから作成再開」の後に出てくる「提出方法の変更」を選ぶと、入力したデータはすべて保持されたままXMLファイルの追加を含む最初の画面に飛ぶことができる

  • 控除項目ごとのXML読み込みができず、〈申告書の作成〉の前（マイナポータル連携の直後）にしかできなくなっている

  • 申告する所得に関する質問 > 給与所得に関する質問 > お持ちの「給与所得の源泉徴収票」は1枚のみですか？

    • （実際には RSU 用の源泉徴収票はなくとも）給与所得の源泉徴収票が2枚ある、を押さないといけない。

  • 印税等の収入は年末調整のときに入力した

• 収入・所得の入力

  • 給与収入がある方、年金収入がある方、退職金を受け取った方

    • 源泉徴収票（年末調整済み）

      • + 入力する　（年末調整済み）をクリック

      • 源泉徴収票に記載内容をそのまま入力

    • 源泉徴収票（年末調整未済）

      • + 入力する　（年末調整未済）をクリック後以下を追加

        • 支払金額: 株価 * 株数 * 為替

        • 源泉徴収税額: 0

        • 社会保険料等の金額: (空欄)

        • 支払者: Amazon.com，Inc. 米国ワシントン州シアトル市

  • 株式を売った方、配当等を受け取った方

Links

• マイナポータル

• e-Tax 個人ログイン

  • Notes

    • 通知の確認等するのに使用